TVA en autoliquidation au Luxembourg pour le personnel étranger — comment ça marche ?
2026-07-13 — Stafflab
En tant que restaurateur luxembourgeois, vous recevrez de Stafflab une facture sans TVA. Ce n'est pas une erreur — c'est le mécanisme d'autoliquidation de TVA, prévu par le droit européen. Voici comment il fonctionne dans le contexte luxembourgeois et comment traiter cette facture dans votre comptabilité.
Pourquoi la facture de Stafflab est-elle à 0 % de TVA ?
Stafflab est établi en Pologne (n° TVA PL9731095066). Vous êtes établi au Luxembourg et assujetti à la TVA. Lorsqu'un prestataire de services établi dans un pays UE facture un assujetti dans un autre pays UE, le lieu d'imposition de la TVA est le pays du preneur — pas du prestataire. C'est le principe de l'article 44 de la directive TVA UE (2006/112/CE).
Conséquence pratique : Stafflab ne facture pas de TVA polonaise. C'est vous qui déclarez la TVA dans votre déclaration luxembourgeoise — et vous la déduisez immédiatement. Impact net sur votre trésorerie : 0 €.
TVA au Luxembourg : quel taux s'applique ?
Au Luxembourg, le taux de TVA standard est de 17 % — le plus bas de l'UE continentale. Pour les services horeca (restauration sur place), un taux réduit de 3 % s'applique sur les aliments. Mais pour les services B2B intracommunautaires comme le détachement de personnel, c'est le taux standard de 17 % qui s'applique théoriquement à l'autoliquidation — que vous déduisez aussitôt.
Comment traiter la facture dans votre déclaration TVA luxembourgeoise ?
La déclaration TVA luxembourgeoise (formulaire 010 / déclaration périodique) distingue les acquisitions intracommunautaires de services. Pour la facture de Stafflab :
- Base imposable : montant net de la facture Stafflab (ex. : 1 444 €)
- TVA due à l'autoliquidation (17 %) : 245,48 € — à déclarer comme TVA collectée
- TVA déductible : 245,48 € — à déduire immédiatement (si pleinement assujetti)
- Impact net : 0 €
Votre comptable enregistre la transaction comme un achat de services intracommunautaires — une procédure standard dans la comptabilité luxembourgeoise.
Que mentionne la facture de Stafflab ?
| Élément | Contenu |
|---|---|
| Taux de TVA | 0 % |
| Mention obligatoire | « TVA autoliquidée / Autoliquidation / art. 44 directive TVA UE » |
| N° TVA Stafflab | PL9731095066 |
| Votre n° TVA luxembourgeois | LU + votre numéro (que vous communiquez à Stafflab) |
Différence avec une agence d'intérim luxembourgeoise
Une agence d'intérim établie au Luxembourg vous facturera avec 17 % de TVA sur la totalité de son tarif. Pour un tarif de 35 €/h, cela représente 5,95 € supplémentaires par heure de préfinancement de TVA. Même si vous la déduisez, cela crée un décalage de trésorerie mensuel pouvant atteindre plusieurs milliers d'euros selon le volume horaire. Avec Stafflab en détachement UE : pas d'avance de TVA, pas d'impact de trésorerie.
Avez-vous besoin d'un numéro de TVA luxembourgeois ?
Oui — pour bénéficier de l'autoliquidation, vous devez disposer d'un numéro de TVA luxembourgeois valide (format : LU + 8 chiffres) et le communiquer à Stafflab avant la première facture. Si vous n'êtes pas encore enregistré à la TVA (exemption pour petites entreprises), contactez l'Administration de l'Enregistrement, des Domaines et de la TVA (AED) luxembourgeoise.
Exemple pratique
| Description | Montant |
|---|---|
| Détachement cuisinier — semaine 28 (38 h à 38 €) | 1 444,00 € |
| TVA (0 % — autoliquidation art. 44) | 0,00 € |
| À payer | 1 444,00 € |
Dans votre déclaration TVA : base imposable 1 444 € → TVA auto-liquidée 245,48 € (collectée) → déduite 245,48 €. Net : 0 €.
Conclusion
L'autoliquidation de TVA pour le détachement UE est fiscalement neutre pour les restaurateurs luxembourgeois assujettis à la TVA. Vous ne payez que le tarif net de Stafflab, sans avance de TVA. Communiquez votre numéro LU à Stafflab avant la première mission et laissez votre comptable gérer la déclaration — le reste est automatique.